Le indagini finanziarie

La legge 311/2004 (Finanziaria 2005) ha esteso al Fisco il potere di avvalersi delle nuove tecnologie digitali per l'esercizio del potere di accesso ai rapporti e alle operazioni finanziarie. Le relative indagini profondamente diverse - per natura, ambito oggettivo, procedure e tipologia di strumenti impiegati - da quelle previste dalla L. 413/91, sono ora denominate "finanziarie" perché non più limitate alle risultanze dei conti o dei depositi, ma estese a tutti i flussi di denaro e strumenti assimilati di pertinenza del contribuente, che risultino gestiti dal sistema finanziario nel suo complesso. Ripercorrendo le varie tappe dell'interpretazione giurisprudenziale in materia di rilevanza probatoria dei dati, notizie, documenti afferenti i flussi finanziari, il volume affronta la tematica dei rapporti Fisco - contribuente - intermediari, sotto il profilo della reciproca compressione - espansione di poteri, obblighi, responsabilità e tutele, anche in materia di protezione dei dati personali. Gli Autori mettono in luce gli aspetti salienti dei poteri di accertamento dell'Amministrazione Finanziaria, il ruolo e le responsabilità degli intermediari e degli investigatori nella comunicazione, trasmissione ed utilizzazione del materiale acquisito, al fine di ricostruire l'effettiva capacità contributiva di persone fisiche ed enti.