Le indagini finanziarie. Nuovi poteri e tutela del contribuente

Il legislatore, derogando alla disciplina codicistica in tema di indagini finanziarie e, dunque, di controlli bancari, ha fissato regole in base alle quali determinati comportamenti dei contribuenti integrano la prova presuntiva senza bisogno di ulteriori supporti. Vero è che è consentita la prova contraria, ma non sempre è facile dimostrare la correttezza del proprio operato. Con le nuove regole, che si applicano a partire dall'anno d'imposta 2005, l'anagrafe tributaria viene potenziata in modo ragguardevole, obbligando tutti gli intermediari a rilevare e detenere i dati relativi a una miriade di operazioni bancarie e rapporti finanziari. Il testo affronta la problematica sotto tutti i suoi punti di vista, partendo dalle modalità di esecuzione degli accessi, delle ispezioni, delle verifiche; tematiche affrontate anche con riferimento alle problematiche di più stringente attualità riguardanti il codice della privacy e i rapporti con le norme antiriciclaggio. Vengono quindi affrontati tutti gli aspetti più significativi della normativa sulle indagini finanziarie, con continui richiami alla prassi amministrativa e alla giurisprudenza, sia di merito che di legittimità. Non mancano gli essenziali supporti normativi di riferimento, le principali circolari dell'Agenzia delle Entrate nonché utili schede di sintesi.